1. ¿Cuáles son los tipos de sociedad que se pueden constituir en el Reino Unido?

Los siguientes tipos de sociedad pueden ser registradas en la UK Companies House (Registro Mercantil):
Public Limited Company – PLC, Private Company Limited by Shares – LTD, Limited Company Limited by Guarantee Unlimited Company Limited Liability Partnership – LLP Limited Partnership – LP Societas Europaea – SE Community Interest Company – CIC European Economic Interest Grouping – EEIG

¿Las autoridades fiscales españolas pueden cuestionar el uso de una Sociedad Ltd inglesa?

El uso de una Sociedad Limited Inglesa es perfectamente legal y no puede ser impugnado por las autoridades fiscales españolas, siempre y cuando la sociedad opere en el pleno cumplimiento de la ley. En BSD asesoramos tanto a los empresarios que a las personas físicas, sobre los procedimientos a seguir en relación con la normativa tributaria española e internacional aplicable al caso específico de cada cliente.

¿En el Reino Unido existen las “Sociedades de Cómodo” o se pueden considerar como tales las sociedades de tipo Ltd?

No, en el Reino Unido no existen las denominadas “sociedades de cómodo” pero, si se dan las condiciones, una sociedad de tipo Ltd puede ser declarada “Dormant” (durmiente o inactiva) y no estar sujeta a obligaciones tributarias durante su periodo de inactividad.

¿Es posible para una Sociedad Ltd Inglesa acceder al crédito con un capital social de 1 Libra Esterlina?

Sí. En todo el mundo los bancos no consideran el capital mínimo impuesto por la ley española como un criterio para la evaluación de la solvencia de la sociedad y por lo tanto para el acceso al crédito. Por lo general, los bancos conceden crédito previa presentación de un balance sólido, en presencia de un plan de negocios creíble o un flujo económico interesante; la prueba que el capital social no realiza una función de garantía efectiva para los sujetos que prestan dinero a las empresas, consiste en el hecho que en muchos países (por ejemplo; el Reino Unido, Estados Unidos, Francia, Japón, Irlanda) no se requiere un capital social mínimo. En BSD asesoramos, a los clientes que lo soliciten, a establecer relaciones con institutos de crédito abiertos a las relaciones internacionales.

¿Cómo se determina el Año Fiscal para las Personas Físicas en el Reino Unido?

El Año Fiscal para las Personas Físicas en el Reino Unido empieza el 6 de abril y termina el 5 de abril del año siguiente. Los trabajadores autónomos y los empleados reciben un certificado de la HMRC (HM Revenue & Costums) que certifica y resume los impuestos pagados. Si se han pagado impuestos en exceso, hay un formulario, que se rellena en pocos minutos, para recibir el reembolso en un plazo máximo de tres (3) semanas. En el caso excepcional en que la Hacienda inglesa retrase el reembolso, envía una carta de disculpas. Si se necesita ampliar información sobre los tributos pagados, Hay un “Helpdesk” que proporciona un amable y completo servicio de atención sobretodo para los que vienen de otros países.

¿Donde paga los impuestos una Ltd con sede en Inglaterra?

Por lo general, una Sociedad Limited paga los impuestos en el lugar donde tiene su domicilio fiscal. El domicilio fiscal de una Sociedad Limited se determina de acuerdo al lugar donde está la sede de dirección efectiva, que debe ser identificada: a) con el lugar de residencia fiscal de los administradores, o b) con el lugar donde se ejerce mayormente el objeto social. La Sociedad Limited también puede estar obligada a pagar impuestos en el lugar donde se ubica un “establecimiento permanente”, es decir, una sede fija para el desarrollo de negocios. Sin embargo, existen convenios de doble imposición internacionales según los cuales la misma renta no puede estar sujeta a imposición en países diferentes.

¿Se pueden vender las cuotas de una Sociedad Ltd inglesa?

El Derecho Inglés no requiere la intervención de un notario para la venta de acciones (cuotas) de una Sociedad Ltd. En BSD tramitamos este tipo de operaciones a condiciones económicas mucho más ventajosas respecto a las tarifas requeridas para la venta de cuotas de una S.L. española.

¿Existen las retenciones en factura en el Reino Unido?

No. En el Reino Unido no se aplica ningún tipo de retención en factura como en el caso de España.

¿Tengo que saber inglés para poder operar con una Sociedad Ltd inglesa?

No. No, en BSD proporcionamos a nuestros clientes una traducción al español de los documentos más importantes relacionados con la sociedad, mientras que por toda la documentación complementaria la traducción deberá ser solicitada específicamente por el cliente y se calculará por separado.

¿Tengo que estar en Londres para garantizar la operatividad de mi Sociedad Limited?

No, en BSD cuidamos los trámites de constitución de las Sociedades Limited de nuestros clientes, así como proporcionamos un servicio integral de asesoría administrativa y fiscal.

¿Cómo puedo administrar la cuenta corriente bancaria?

Ahora todas las cuentas bancarias, en sus operaciones ordinarias, incluyendo la gestión de tarjetas de pago, se administran a través de Internet. Las operaciones extraordinarias deben ser evaluadas cada vez pero, en general, la presencia física del cliente sólo se requiere en caso de necesidad de firma.

¿Se puede utilizar una Sociedad Ltd inglesa para comprar inmuebles en España?

Es una operación absolutamente legal que se debe realizar en España a través de escritura pública ante notario. La sociedad compradora extranjera deberá cumplir con todos los trámites y obligaciones tributarias en concepto de impuestos y gastos recurrentes derivados de la propiedad de un bien inmueble requeridos por la ley española.

¿Se puede utilizar una Sociedad Ltd inglesa para comprar muebles, tales como automóviles o barcos, en España?

Sí, y de acuerdo a las necesidades específicas en BSD asesoramos a los clientes acerca de los pasos correctos a seguir.

¿Quién ha tenido en España problemas en concepto de quiebra y temas relacionados, puede constituir una Sociedad Ltd en el reino Unido?

¡Absolutamente no! El Reino Unido no protege el anonimato en caso de que este se utilice como una herramienta para ocultar el desarrollo de actividades ilegales. Además BSD está sujeta al cumplimiento los requisitos establecidos por la legislación comunitaria en materia de normas contra el blanqueo de capitales, que se aplican en todos los países miembros de la Unión Europea.

¿Cuáles son los plazos tributarios para personas físicas residentes en el Reino Unido?

En el Reino Unido cada 31 de enero el contribuyente debe pagar sus impuestos personales antes del 31 de enero del año siguiente al año en que termina el año fiscal de referencia. Por ejemplo, en el año fiscal 2018/2019 (que termina el 5 abril de 2019), se deben pagar los impuestos personales antes el 31 de enero de 2019.

Las facturas de una Sociedad Ltd inglesa son fiscalmente deducibles como las facturas emitidas por una común S.L. española?

¡Claro que si! ya que se trata normalísima factura emitida en un país miembro de Unión Europea. El Reino Unido no es un Paraíso Fiscal ni forma parte de los países que figuran en la Lista Negras.

¿El capital social se puede expresar en Euros en lugar de Libras Esterlinas?

Sí. El capital social puede ser expresado en cualquier divisa que desee.

¿Como se de deben emitir las facturas?

En temas de IVA es siempre difícil dar una respuesta breve, porque hay que tener en cuenta varios aspectos. A grandes rasgos, dentro del Reino Unido se emiten facturas sin IVA (VAT) si la sociedad no tiene NIF-IVA (VATIN – VAT Identification Number) y con IVA sociedad tiene NIF-IVA. Dentro de la Comunidad Europea, por lo tanto, también para clientes españoles, se emiten facturas sin IVA para personas jurídicas con un número de IVA válido en su país de residencia fiscal, se emiten facturas con IVA para personas físicas con un número de IVA y residencia fiscal dentro de la Unión Europea, se emiten facturas con IVA para personas físicas y jurídicas residencia fiscal fuera de la Unión Europea.

¿Dónde paga el IVA (VAT – Value Added tax), una Sociedad Ltd inglesa?

Una Sociedad Ltd inglesa con residencia fiscal en España debe pagar el IVA en España de la misma manera de lo hace una común S.L. española pero, si la Sociedad Ltd inglesa desarrolla su actividad en el Reino Unido entonces puedes solicitar un número de IVA (VAT Number) en Inglaterra. En caso de necesidad del cliente, en BSD proporcionamos asesoría para la solicitud de un VAT Number inglés. El tipo de IVA actualmente en vigor en el Reino Unido es del 20%.

¿Es cierto que es complicado obtener un NIF-IVA (VATIN) en el Reino Unido?

A diferencia de lo que pasa en la mayoría de los países de la Unión europea, el Reino Unido ofrece a las pymes que operan exclusivamente en el suministro de servicios a nivel nacional e internacional y que no alcancen una facturación anual de 85.000 £, la importante ventaja de operar si la obligación de disponer de un NIF-IVA (VATIN) y por lo tanto de no estar sujetas a las obligaciones tributarias en materia de IVA. Además, en el Reino Unido, es inconcebible que una Sociedad Ltd, que se encuentra por debajo de dicho umbral, solicite un VATIN y, por lo tanto, la autoridad fiscal del Reino Unido (HMRC – HM Revenue & Costums) podría requerir todo tipo informaciones útiles para comprobar la efectiva operatividad de la sociedad solicitante. El tiempo requerido para obtener un VATIN en el Reino Unido varía de 9 a 12

¿Es posible constituir una Sociedad Ltd Inglesa para operar exclusivamente en España?

Es perfectamente legal ya que el uso de una Sociedad Limited Inglesa para operar exclusivamente en España implica la creación de una sucursal española que, por lo tanto, estará sujeta al cumplimiento de las obligaciones tributarias españolas pudiendo, por otro lado, mantener algunas ventajas ofrecidas por la legislación inglesa por lo que concierne la gestión general, el capital, la transferencia de cuotas, etc.

¿Es posible constituir una Sociedad Ltd Inglesa únicamente una oficina de representación en España?

Si. La oficina de representación sigue normas similares en las distintas legislaciones nacionales y no tiene personalidad jurídica propia independiente de su matriz extranjera. Las actuaciones las realiza el representante de dicha oficina en virtud de los poderes otorgados ya que no hay órganos formales de administración. Por lo general, las oficinas de representación ejercen básicamente actividad de colaboración y de coordinación y no pueden ejercer actividades de tipo empresarial (producción, y/o venta) y por lo tanto no están sujetas a imposición ya que no producen ninguna renta mientras que sus costes son integralmente deducibles por su matriz extranjera. En todo caso, la sociedad matriz extranjera es responsable de eventuales deudas contraídas por parte de sus oficinas de representación. Para la apertura de oficinas de representación no se requieren formalidades específicas, aunque podría ser necesario el otorgamiento de una escritura pública ante notario extranjero, debidamente legalizada con apostilla, en la que se hará constar la apertura de dicha oficina, además de los detalles sobre la identidad y las facultades de su representante fiscal en España. La apertura de la oficina de representación no requiere la inscripción en el Registro Mercantil.

OPERACIONES REALIZABLES:

Los actos de compra o venta de mercancías están sujetos a obligación tributaria, de acuerdo con la naturaleza y los efectos jurídicos que los caracterizan.

TRANSFERENCIA DE BIENES A LOS BENEFICIARIOS: No sujeto al impuesto sobre sucesiones y donaciones.

TRANSFERENCIA DE BIENES EN EL TRUST: El tratamiento varía dependiendo de la persona que hace la transferencia y el tipo de bienes transferidos

TRANSFERENCIA DE BIENES DE LA EMPRESA: SI se trata de la transferencia de bienes para fines no relacionados con la empresa, determina para el empresario fideicomitente un margen sujeto a imposición (ingresos, minusvalías, plusvalías sobre valor de los bienes transferidos). Si la transferencia se refiere a una empresa, esta puede realizarse en régimen de neutralidad fiscal a condición que el fiduciario asuma todos los bienes a los mismos valores fiscales reconocidos al fideicomitente.

TRANSFERENCIA DE BIENES AJENOS A LA EMPRESA: La transferencia en ausencia de pago no genera renta imponible a efectos fiscales, ni para el fideicomitente no empresario, ni para el fiduciario, ni para el trust. La transferencia de títulos de inversión implica para el fiduciario la adquisición de los títulos a su ultimo valor fiscalmente reconocido. Si los títulos se refieren a un contrato administrado, el intermediario se aplica el impuesto correspondiente.

CESIÓN DE BIENES EN EL TRUST: Si la transferencia se produce fuera del ejercicio de la empresa se pueden realizar plusvalías sujetas a imposición como diferentes rentas cuya determinación debe referirse a los valores fiscalmente reconocidos al fideicomitente, o, en caso de cesiones de bienes adquiridos al trust al precio pagado.

LEY DE REGLAMENTACIÓN DEL TRUST: El trust está sujeto a una ley extranjera que regula y reconoce la institución del trust. Los países que lo reconocen son muchos y puede ser conveniente adoptar la mejor ley en materia.